بازتاب سود و زیان در حسابداری یک شرکت یکی از اصلی ترین عملیات است ، زیرا فعالیت های غیر سودآور می تواند دلیل این امر باشد که شرکت تحت بازرسی در محل توسط اداره مالیات قرار می گیرد.
دستورالعمل ها
مرحله 1
نتیجه مالی دوره حسابداری را در ترازنامه به عنوان سود انباشته یا بهتر بگوییم نتیجه مالی منهای مالیات و پرداخت های مربوطه منعکس کنید. حساب 99 را در پایان سال با نوشتن نتیجه مالی دریافتی شرکت تا سال 84 ببندید. سود / ضرر خالص دوره را در صفحه 190 بیانیه سود / زیان مربوطه نشان دهید.
گام 2
سود خالص را با استفاده از فرمول زیر محاسبه کنید: سود قبل از مالیات منهای هزینه مالیاتی احتمالی و بدهی مالیاتی دائمی. مبلغ مالیات بر درآمد بدهی و اعتبار حساب 68 برای دوره گزارش را تشکیل دهید. لطفاً توجه داشته باشید که مانده موجود در حساب 68 ("مالیات بر درآمد") باید صفر یا اعتباری باشد.
مرحله 3
برای هماهنگی حساب های 68 و 99 ، یک حساب اضافی وارد کنید که در آن تفاوت بین بدهی های مالیاتی معوق مشخص شود. برای این کار از یک حساب فرعی در حساب 76 استفاده کنید که "مالیات بر درآمد اضافی" نامیده می شود.
مرحله 4
اگر بیش از دارایی های مالیاتی معوق بیش از بدهی های معوق دارید ، این را در ورودی بدهی 99 سود و زیان و حساب های دریافتنی ثبت کنید.
مرحله 5
نکات زیر را نیز در صورت سود و زیان منعکس کنید: مقدار بدهی مالیاتی دائمی ، هزینه احتمالی مالیات بر درآمد ، اختلافات موقتی و دائمی که در دوره گزارش به وجود آمد و منجر به تعدیل هزینه / درآمد احتمالی برای مالیات و همچنین دلایل تغییر در نرخ مالیات در مقایسه با دوره قبل.
مرحله 6
اگر تعداد آنها زیاد است ، بخشی از هزینه ها را به حساب 97 "هزینه های معوق" بگذارید. در این حالت ، می توانید هزینه های مربوط به هزینه های مستقیم بنگاه اقتصادی را به تدریج بنویسید. همچنین توجیه وقوع ضرر و ذکر دلایل خاص ، به عنوان مثال ، مشکلات در فروش محصولاتشان ، کاهش تقاضا و پایین آمدن قیمت ضروری است.
